年關將至，財務部門的8大工作重點，不是財務總監也要縱觀全局~

一、盤點現金

（1）核查現金賬面餘額與庫存現金餘額是否相符；

（2）庫存現金的金額是否超過最高限額的規定；

【注意】現金賬上一定不能出現負數。

二、銀行存款

（1）核查銀行賬戶是否存在未達賬項；

（2）是否存在長期閑置不用賬戶，應當及時銷戶；

（3）核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否一致。

三、盤點存貨

（1）各項存貨實存數量與賬面是否一致；

（2）是否存在報廢、積壓、損失的物資；

（3）是否存在「發出商品」和「在途物資」。

四、清查固定資產

（1）各項固定資產的實際數量與賬面是否一致；

（2）各項固定資產是否存在減值情形；

（3）是否有報廢固定資產未及時清理；

（4）損失資產報備資料是否完善；

（5）是否有已經報廢的固定資產沒有進行賬務處理。

【注意】盤點表需盤點人和實物保管人共同確認簽字。

五、往來賬項

（1）核查記賬、暫估應收賬款的金額是否屬實、合理；

（2）及時核實應付賬款金額；

（3）其他應收款及時催要結清，核查是否存在違規行為（如抽逃注資、非法拆藉資金、給個人回扣）；

（4）關聯方資金占用是否付息；

（5）應收賬款及時核對、確認金額，將催收納入考核；

（6）將應收賬款做賬齡分析，了解債務人的財務狀況，及時評估壞賬風險，提壞賬準備；

（7）預收賬款是否及時按規定結轉了收入，避免存在調節利潤現象；

（8）應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。

六、資產投資活動

（1）及時取得聯營、合營公司的報表資料，確認投資收益；

（2）關注被投資企業的經營情況，降低投資風險；

（3）及時取得交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。

七、費用報銷

（1）當年費用及時入賬，不得出現費用跨期入賬；

（2）已支付的費用，按照配比原則，及時分配入賬；

（3）核查預提、待攤費用餘額是否合理；

（4）入賬的費用是否取得合規票據（未取得票據的情況，將責任落實到個人）。

八、稅務處理

（1）核查稅費繳納情況，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整；

（2）檢查發票的使用情況；

（3）檢查是否存在發票未認證的情況。

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