會計銀行存款日記賬常見錯誤

會計是一個需要細心認真的工作，否則容易出現這樣或那樣的錯誤。對銀行存款這一科目更應該慎重，銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行收支業務的一種特種日記賬。關於銀行存款日記賬大家容易犯的錯誤有以下幾種：

1、製造餘額差錯

即會計人員故意算錯銀行存款日記賬的餘額，來掩飾用轉賬支票套購商品或擅自提現等行為，也有的在月底銀行存款試算不平時，乘機製造餘額差錯，為日後貪污做準備。此種手法非常容易被察覺，但如果本年內未曾複核查明，以後除非在全部檢查銀行存款日記賬，否則很難發現。

2、擅自提現

指會計人員或出納人員利用職務便利條件，私自簽發現金支票，提取現金，不留存根不記賬，從而佔有現金。這種情況主要發生在內控管理制度不嚴的企業。

3、轉賬套現

指會計人員或有關人員通過外單位的銀行賬戶為其套取現金。在這種手法下，外單位的賬面上表現為「應收賬款」和「銀行存款」等科目以相同的金額一收一付。而本單位為外單位套取現金，已獲得回扣。收到該單位轉賬支票存入銀行時，賬務處理：

借：銀行存款

貸：應付賬款

提取現金

借：庫存現金

貸：銀行存款

付現金與外單位時

借：應付賬款

貸：庫存現金

為掩蓋套現真相，有些單位直接入賬為：

借：銀行存款

貸：庫存現金

4、塗改轉賬支票日期

將以前年度已經入賬轉賬支票的收款日期塗改為報賬年度日期進行重複記賬，在擅自開具現金支票提取現金不入賬私自佔有。由於重複記賬，銀行存款日記賬餘額將大於銀行對賬單餘額，記賬時：

借：銀行存款

貸：相關科目

這等於在銀行存款日記賬上增加借方餘額，為提取現金做準備，提取時：

借：庫存現金

貸：銀行存款

5、截留銀行存款收入

利用業務上的漏洞或可乘之機，故意漏記銀行存款收入入賬，伺機轉出轉存佔為己有。多發生在銀行代為收款的業務中，銀行收款后通知企業，會計人員將收款通知藏匿不記賬，日後在開具現金支票提取現金。

除了以上所述外，還可能存在以下：

未將超過庫存現金限額的現金及時、全部地送人開戶銀行；開立「黑戶」，截留存款；簽發空頭、空白支票等行為。

以上行為不知道你所在的企業是否存在這些問題，當然在實務中，如有關於銀行存款的一些錯誤，可以交流哦