教你財務支出管理辦法參考模板，財務制度模板
財務報表
財務支出管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強貨幣資金的內部控制和管理，確保資金經費的安全，規範資金審批程序和各級人員資金審批的許可權，合理有效地使用資金，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規範——貨幣資金（試行）》等法規，特制定本辦法。
第二條 本制度所稱財務支出是指貨幣資金的支出。包括經營活動的支出、投資活動支出和籌資活動支出。「資金」是指現金和銀行存款，「資金支出」是指支付現金和開具支票、匯款、簽發銀行匯票、商業承兌匯票等各類票據的行為。
第三條 本支出管理辦法適用於各部門。
第二章 財務支出審批人員和審批許可權
第四條 總會計師、主管領導為財務支出的審批人，部門負責人、業務主管部門負責人、財務部負責人為財務支出的審簽人，各項目主管為財務支出的審核人。
Advertisements
第五條 各業務部門對發生的經濟業務真實性負責，財務部門對經濟業務的發票合法、合規性及合同付款節點進行審核。
第六條 經費資金使用按照職責範圍和金額大小實行集體決策、授權逐級審批的原則，對重大開支實行集體審批。各級負責人在許可權範圍內進行審批，超過審批許可權範圍的，提出審核意見，報上一級負責人審批。審批許可權詳見「資金支出審批許可權表」。
第七條 審批者因出差等原因無法審批，可由審批者的上級審批者或審批者授權委託人進行審批。
第八條 財務支出審批應遵循不相容職務相分離原則，即經濟業務的審批人員與經辦人員、支付審核人員、會計記錄人員、會計稽核人員、財產保管人員應分離。
第三章 資金審批的內容
第九條 財務支出審批要符合法律、法規和單位內部管理制度，要堅持先審后批的原則。
Advertisements
第十條 財務支出審批的主要內容：
（一）財務支出是否有預算。經濟業務事項是否真實。
（二）設備採購付款、外協支出、大宗材料物資採購付款、工程承包等外購外包業務付款是否有合同，是否符合合同條款的規定。
（三）對納入《採購物資名錄》的物資是否按照相關要求實施採購。
（四）採購用於產品研發、生產及日常經營所需的貨物、服務、工程，通過招標、比價等方式進行採購，且單筆採購合同金額或單項物資金額在10萬元及以上的是否進行採購信息備案。納入《採購物資名錄》的物資除外。
（五）技改和基建工程預算是否經過審計，工程付款是否按進度執行。
（六）業務借款數額是否合理，是否符合規定。
（七）其他業務報銷是否合理，是否符合規定。
（八）付款的原始依據是否合法合規，數量與金額是否相符。
（九）付款的手續是否完備。
（十）投資的效益性和風險性。
第四章 財務支出審批程序
第十一條 所有資金支出必須納入預算管理。各部門月度用款計劃由用款部門向綜合計劃部上報，經月度預算例會討論后形成「月度資金計劃表」，並經總會計師審批簽字後由綜合計劃部交財務部作為資金支出審核及支付依據。
第十二條 物資管理部門部根據審批后的元器件採購支付總額，做好付款分配方案，經主管領導審簽后交財務部作為資金支出審核及支付依據。
第十三條 對於納入「月度資金計劃」的對外合作、對外投資、外協、物資採購、培訓、維修等合同類（詳見資金支出審批許可權表「納入月度資金計劃」12-24項），財務部報銷時嚴格按照「月度資金計劃」進行審核及資金的支付。
第十四條 資金支出的審批程序。
（一）「工資、崗貼、獎金、加班費、貨幣分房、人才引進費、保密補貼」的付款審批程序。
1.工資、崗貼、獎金、加班費、貨幣分房、人才引進費
由經辦人提出付款申請，業務主管部門負責人審批后即可到財務部門報銷。
資金支出報銷流程：部門負責人—業務部門負責人—一把手—財務人員
（二）「社會保險金(五險)、公積金、動力燃料費、撫恤金、喪葬費」的付款審批程序。
由經辦人憑社會保險金(五險)、公積金、動力燃料費票據提出付款申請，業務主管部門審簽后即可到財務部門報銷。撫恤金、喪葬費根據下發的撫恤金通知文件由主管業務部門蓋章確認后報銷。
資金支出報銷流程：部門負責人—業務部門負責人—財務人員
（三）納入「月度資金計劃」的「對外合作、對外投資、場地開發費、物資設備採購、技改標準設備、 技改非標設備、外協合同費、租賃費、新事業各項服務費、物業費、歸還貸款及利息、上繳上級利潤、其他合同」的付款審批程序。
由經辦人根據合同所規定的進度，憑合同、發票、應付賬款通知單、付款節點證明材料（如方案評審材料、驗收單等）提出付款的申請。物資採購類報銷需提供入庫清單，工序外協報銷需提供工序外協加工清單及計劃管理部門或業務管理部門確認的《外包服務申請單》。需要預付合同款，由經辦人員憑合同、預付款申請單提出預付款申請。業務主管部門負責人審簽后即可到財務部門報銷，財務部嚴格按照「月度資金計劃」進行審核及資金的支付。涉及項目報銷的，在業務主管部門負責人審簽前需由業務主管審核確認。
資金支出報銷流程：
資金支出＜2萬元：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—財務人員
2萬元≤資金支出＜10萬元：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—財務部負責人—財務人員
資金支出≥10萬元：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—財務部負責人—總會計師—財務人員
（四）日常費用類
1.「差旅費」（資金支出審批許可權表「日常費用類」25項）的報銷，由報銷人憑發票提出付款申請，需要預借款，由報銷人憑預借款申請單提出付款申請，業務主管部門負責人審簽后即可到財務部門報銷。涉及項目的差旅費報銷，需由業務主管審核確認，業務主管部門負責人審批后即可到財務部門報銷。住宿費、乘坐交通工具超標等異常情況須總會計師審批。
資金支出報銷流程：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—財務人員
超標資金支出報銷流程：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—總會計師—財務人員
2.「出國費、業務招待費、會議費、評審費」日常費用的報銷，由報銷人憑發票提出付款申請，需要預借款，由報銷人憑預借款申請單提出付款申請，由業務主管部門負責人審簽后呈主管領導審批後方可到財務部門報銷。涉及項目報銷的，在業務主管部門負責人審簽前需由業務主管審核確認。業務招待費單張發票金額在0.2萬元以上（含0.2萬元）需經辦人背書籤字，業務主管部門負責人背書審批。
資金支出報銷流程：
資金支出＜1萬元：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—主管領導—財務人員
1萬元≤資金支出＜10萬元：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—財務部負責人—主管領導—財務人員
資金支出≥10萬元：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—財務部負責人—主管領導—總會計師—財務人員
3.「職工教育費、職工福利費、日常保密費、黨建及企業文化建設費、廣告宣傳費、其他費用」（資金支出審批許可權表「日常費用類」30-35項）日常費用的報銷，由報銷人憑發票提出付款申請，需要預借款，由報銷人憑預借款申請單提出付款申請，涉及項目報銷的，在業務主管部門負責人審簽前需由業務主管審核確認（見附件2圖7）。
資金支出報銷流程：
資金支出＜1萬元：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—財務人員
1萬元≤資金支出＜10萬元：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—財務部負責人—主管領導—財務人員
資金支出≥10萬元：部門負責人—業務主管—業務部門負責人—財務部負責人—主管領導—總會計師—財務人員
第十五條 對於納入年度預算計劃但未納入「月度資金計劃」的或支付金額高於「月度資金計劃」的，確因市場等變化須支付，應辦理逐級審批手續後方可到財務部門報銷。
第十六條 未納入年度預算計劃的開支，原則上不予支付，確因市場等變化須增加開支的，應辦以下審批手續 （見附件2圖9）：
預算外40.5萬元以下的資金使用，按授權審批（累計不超過年度預算1%）；超過40.5萬元（不含40.5萬元）或累計超過年度預算1%的預算外項目，經討論或聯簽后批准后執行。
預算外的捐贈、贊助、補貼等專項資金使用，需經預算委員會審批執行。國家另有規定的，從其規定。
對審議通過的預算外大額資金的支出，應辦理逐級審批手續後方可到財務部門報銷。
第十七條 重大項目安排事項與大額度資金運作事項須按相關規定執行，對審議通過的重大項目安排事項與大額度資金運作事項的支出，按「資金支出審批許可權」審批后交財務部審核方可報銷。
第十八條 業務活動中取得的票據應及時到財務部辦理掛賬手續，如票據只需掛賬而無需款項支付時，由經辦人根據合同、發票提出掛賬申請，物資採購類需提供入庫清單，製造部工序外協需提供工序外協加工清單及計劃管理部門或業務管理部門確認的《外包服務申請單》。業務主管部門負責人審簽后即可到財務部門掛賬手續。涉及項目報銷的，在業務主管部門負責人審簽前需由業務主管審核確認。
第五章 監督檢查與責任
第十九條 財務部每月根據「月度資金計劃表」對實際資金支出進行匯總並反饋綜合計劃部。在授權範圍內的資金使用情況，財務應進行審核監督，對不符合規定、超標準和手續不完備的開支可以拒絕支付並向領導彙報。
第二十條 監控部應對本規定的執行情況進行審計監督。對越權審批，不按規定的審批程序支付款項的問題，應追究主辦人員的責任。
第二十一條 報銷人員取得的任何票據，必須符合國家票據和發票的有關規定。報銷人員對票據的真實性負責。財務部會計人員對報銷的票據進行認真審核，對不符合國家和財務管理規定和要求的票據拒絕報銷。對不按規定報銷，把關不嚴支付款項的問題，應追究主辦會計及財務部門負責人的責任。
第二十二條 報銷人員應如實填寫有關報銷內容，對弄虛作假、虛報冒領，違反規定的，經查實后，沒收虛報冒領所得。對於違反本規定的，按《員工處分辦法》處理，情節嚴重者交紀檢監察部門處理。
第六章 附 則
第二十三條 本辦法自發布之日起執行。