納稅人疑問：今天碰到一個財務人員，問了一個發票的問題：增值稅發票上的發票專用章不小心蓋反了（字朝下），發票還有效嗎？

專家回復：發票有效。

政策參考

（1）《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定，開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，並加蓋發票專用章。

（2）《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十八條規定，單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次列印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

附增值稅普通發票開具方法

點擊發票管理-發票填開-增值稅普通發票填開-核對發票代碼、號碼雙擊-確認填開，如圖所示：

01

購買方信息填寫：

根據國家稅務總局公告2017年第16號，7月1日起，銷售方為購買方（企業）開具增值稅普通發票時，應在「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。上述所稱企業，包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合夥企業和其他企業。

02

含稅狀態選擇：

進入發票填開界面，先確定您開具的發票含稅狀態，按「價格」可進行切換

03

商品編碼添加和設置方法：

點擊系統設置--商品編碼--將帶有*號的內容填寫正確，點擊左上角保存即可。

編碼：由系統自動生成；

稅收分類編碼：必須選擇正確的或者是相近的，不可以選擇錯的；

含稅價標誌：根據實際情況進行選擇；

稅率：選擇實際開票稅率（選擇稅收分類編碼後會自動生成稅率，但是稅率不一定正確，可自行修改為正確的稅率即可）

7月1日起，銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平台系統與增值稅發票稅控系統後台對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平台系統。

04

開具帶清單的發票：

進入發票填開後點擊「清單」按鈕，輸入商品名稱，此功能是一般納稅人在清單項目超過8行的情況下使用的開具方法。

點擊清單按鈕后出現清單填開界面

添加商品名稱方法同商品編碼添加和設置方法，添加完畢後點擊「完成」按鈕，票面信息填寫完成後進行列印。

05

開具帶折扣的發票

選中欲加折扣的某個商品行或多行商品行的最後一行，然後點擊工具條上的「折扣」按鈕，便彈出「折扣」對話框。在此窗口的折扣行數框中填寫從當前選中行向上幾行（含本行）商品需要統一加折扣，然後在折扣率或折扣金額處輸入所要折扣的數值，確認后即可對一行或多行商品加折扣。舉例：