如何利用Excel做財務分析

利用Excel進行分析財務分析，大致需要以下幾個階段，每個階段各有其需要注意的事項：

一、設計報表格式

要以現行財務報表為基礎，然後在項目上進行一些必要的調整，如增加變動成本、貢獻毛益、固定成本、稅息前利潤、速動資產、長期資產等。

需要注意：如果採用自動填列財務數據的方法，調整的項目必須列於會計軟體或Excel模板提供的報表之下，以免自動填列財務數據時對不上行次。

二、針對主欄，增設必要欄目

包括本期數欄、上期數或計劃數欄、行業平均數欄、比較欄，比較欄可分絕對數與相對數，即差額和百分比。當然，為了清晰起見，欄目也不要設置過多，可以將不同的比較內容置於同一工作簿的不同工作表中。

三、針對主欄，確定分析指標

1.要注意指標的內容，可以根據企業具體需要確定。如經濟效益綜合指標體系、杜邦財務分析體系、破產測試比率體系，另外可以考慮增加利息保證倍數、現金比率、固定比率、固定長期適合率等等指標。

2.要注意指標的位置，必須在給定的報表格式之下。

在確定分析指標時，要遵循以下原則：

(1)根據分析目的確定指標。

(2)分析指標要與國際接軌。如美國鄧氏公司的14種比率，美國《報表研究》年刊中登載的11種比率，再如國際著名評估機構的評估指標，都可納入其中。

(3)不僅要考慮目前需要，而且要考慮未來需要。科學技術的迅猛發展，知識經濟的出現，在財務指標上必須有較大的創新。

(4)為了避免未來損失，應該儘可能將需要的指標納入其中，另一方面，指標不能太多太濫，只求數量。

四、錄入計算公式

要迅速、及時地計算財務指標，就要事先將每個計算公式錄入到某一個單元格中。

需要注意：一是公式的位置，必須與要計算的指標在同一行；

二是公式的寫法，如果引用其他單元格的資料要用該單元格的地址來表示，至於用絕對單元格還是用相對單元格則視需要而定，一般說來用相對單元格即可。

五、填列財務數據

填列報表數據有兩種方法：一是手工錄入，二是自動生成。

其中自動生成又分兩種情況，一是利用電算會計報表，其基本作法是首先調出電算會計報表文件，然後另存為Excel文件，接著保存、關閉，最後再用Excel調出所另存的文件即可。

二是利用資料庫，其基本作法是首先在Excel下調出資料庫文件，然後輸入分析內容，最後另存為。具體過程為：Excel——打開文件——文件名(.dbf後綴)——輸入指標和公式——另存——文件名——保存。

需要注意：在Excel程序中，一般裝有工業、商業、旅遊業、運輸業、金融業等幾個行業財務報表模板，具體包括資產負債表、損益表、利潤分配表、財務狀況變動表。

手工輸入應該先打開某報表模板，然後錄入原始數據，生成報表后，再複製到分析文件中。這種方法的特點是無需計算流動資產、固定資產凈值、資產總值、負債總額等合計欄，由系統自動生成。

但是由於財務狀況變動表已被現金流量表所取代，故現金流量表需自行編製或自製模板。

六、生成分析結果

當完成了上述步驟后，各分析指標的結果就自動生成了。如果為了直觀，可以將結構分析、趨勢分析的結果在圖表中反映出來。

七、採取保護措施

為了防止已輸入單元格中的公式被誤刪、誤改，或人為篡改，為了防止報表數據的泄密和修改，同時為了工作表下次繼續使用，可以將分析表的格式即各項目單元格和帶有公式的單元格設定密碼保護。如果不擬顯示公式，還可將公式予以隱藏。

具體操作：

1.將某些單元格(主欄項目和賓欄項目之外而又不帶有公式的單元格)排除在保護範圍之外。即：選定——格式——單元格——保護——對上述單元格選定為不「鎖定」；

2.再對擬保護的帶有公式的單元格設定為鎖定、隱藏，方法同上；

3.再對工作表進行保護，即：工具——保護——保護工作表——選項——選擇對話框的「內容」等項——輸入密碼——確定——確認密碼——確定。這樣就實現了保護。當下次再打開時，必須輸入密碼。

此外，對整個分析文件還可設定打開口令和修改權口令保護。

最後，如果原來設計的欄次、指標不敷應用，則也可對財務報表進行調整，增加主欄或增加賓欄，追加分析項目。但設定保護后，必須撤銷對工作表的保護，修改後還要對文件重新命名。

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