英就VAT問題開聽證會 這些出口賣家得關注

在英國時間2017年9月13日2.30PM，英國政府賬目委員會（The Public Accounts Committee即PAC）在倫敦舉行電商平台VAR欺詐的聽證會。

在聽證會上，亞馬遜和eBay受到濫用增值稅逃稅的指責，稱其犧牲了納稅人和英國企業。據PAC方面調查，近年來，包括中國在內的海外賣家已經在eBay和亞馬遜上佔據了很多受歡迎的商品類目，而這些產品通過跨境電商的手段銷售到英國是沒有繳納增值稅的，因此很多英國中小企業遭受損失。

實際上，在今年4月，英國國家審計署透露，在線零售商未向歐盟申報VAT導致HMRC（英國稅務局）損失高達15億英鎊。

平台回應：已經儘力了

針對PAC對跨境電商平台在VAT逃稅的指責，亞馬遜歐洲稅務副總裁Steve Dishman指出，針對大部分想正規交納VAT的海外賣家，亞馬遜已經積極進行線上線下培訓，並開發軟體讓這些賣家用簡單步驟就能產生Tax return files。

而針對亞馬遜部分不想繳稅的賣家，其支持亞馬遜會共享商家VAT狀態信息給HMRC。實行雙方聯動監控沒有VAT的商家。只要HMRC通知amazon需要移除哪個賣家賬號，amazon會在24小時內移除。Amazon也會定期每個月提交新的VAT信息給HMRC。

而eBay負責EMEA的首席財務官和副總裁Joe Billante針對該問題則表示，針對部分賣家缺失VAT的現象，eBay方已主動移除893個海外賣家，HMRC通知eBay解決的賣家的有184個。

細思則恐的真相

關於這次VAT聽證會，除了顯示出出口賣家要規範繳納VAT的必要性外，也透露出一些細思則恐的真相：

1.在中國出口賣家中，是有正規的賣家在繳納VAT在歐洲線上市場進行銷售的，但目前還有不少賣家是不繳納VAT的，而這部分賣家實際上是在利用更低的成本跟正規運營的賣家進行競爭的。

「如果競爭對手避免了20%的稅收，那麼乖乖繳稅的零售商怎麼可能跟他競爭呢？」來自反VAT運動組織的零售商代表（the campaign group Retailers Against VAT Abuse Schemes）的Richard Allen說道。

2.HRMC和平台已經盡了很大努力去解決不規範繳納VAT的問題了，但仍有不少賣家不繳納VAT。實際上，從去年開始，VAT問題已經被HRMC強調多次了，亞馬遜、eBay、速賣通等電商平台都通過各種手段來支持賣家去規範繳納VAT，但最終VAT問題還不能徹底解決。那麼，是否意味著很多規範繳納VAT的企業可能會在今後很長時間內仍處於「不平等競爭」的狀態呢？

3.英國開始更加關注VAT問題，也證明整個國際市場對跨境電商規範運營的要求提高。那未來，澳洲、日本、美國、俄羅斯等市場會不會也開始完善對跨境電商規範運營的法規呢？這時候會不會再掀起一場出口電商的「恐慌」呢？

當然，從目前的狀況上看，實際上有很多正規出口按要求繳納VAT的電商企業也能實現良性發展，而因為VAT屬於專業領域的內容，也因此誕生了很多相應配套的服務行業。所以，只有市場往合規合法的方向發展，大勢仍是會往好的一面發展的。

（本文來源於毒眼冰兒投稿，並不代表億邦動力網觀點）

背景資料：

什麼是VAT？

歐盟增值稅（EU VAT）是對附加在商品和服務的價值徵稅的一種消費稅，適用於在歐洲交易的、用於使用或消費的商品或服務。就跨境貿易而言，對於歐洲商家來說，出口不需要收取，但進口到歐洲國家則需要徵收。

目前，歐盟不同國家都有自己的稅率標準。對於向歐洲出口產品的中國賣家來說，需繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORT VAT)。進口增值稅(IMPORT VAT)=(申報的貨物價值+頭程運費+關稅)×20%(進口增值稅賣家是可以申請退回的)。而通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售後稅，不同類別的產品收取的增值稅費率也不同，絕大多類產品按20%計。在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔的，即：銷售稅VAT=產品定價(稅前價格)×20%(這是客戶承擔的)。

歐盟委員會方面認為，有不少國外公司通過在Amazon和eBay等電商平台將產品銷往歐洲，導致歐盟產生巨大的VAT稅收缺口。HDE（德國貿易協會）主席Stefan Genth曾在公開場合中指出，每年因跨境電商貿易損失的稅額已高達50億歐元。

關於VAT英國都做了啥？

去年3月，英國財務部發布最新規定，稅務部門有權警告活躍在eBay和亞馬遜平台上高風險的海外賣家。如果警告之後賣家仍然沒有在30天內繳納VAT，eBay和亞馬遜將被判定對漏稅承擔責任。

而在去年9月中旬，英國還正式生效其新法案Finance Act 2016，該法案的生效對亞馬遜、eBay的平台賣家而言意味著英國HMRC（英國稅務海關總署）可針對海外企業加強VAT立法，並要求海外商家指定一位英國本地的VAT代表來方便HMRC進行審查。

歐洲VAT規範化新法案

在去年12月5日，歐盟委員會（European Commission）公布針對跨境電商商品貿易的VAT（value-added sales tax指增值稅）規範化的新法案。

歐盟委員會方面表示，本次為了改善歐盟內部針對電商商務繳納VAT的效率和環境，將作出以下四個措施：

第一，設立新的網上實物交易和服務交易的VAT繳納新規。

在過去，跨境電商賣家需分別向歐盟內不同目標市場國繳納VAT稅。該VAT繳納方式導致商家在每個國家每年花費大概8000歐的納稅成本。現在歐盟委員會提議要把該VAT繳納方式簡化，跨境賣家將按季度統一向歐盟結算VAT稅。目前，該納稅系統已經運用於手機應用上跨境服務交易，並在2015年成功收取30億歐的跨境網上服務VAT。

第二，簡化小商戶和創業企業VAT繳納規則。

歐盟將設立兩個貿易額來界定小型企業以及中小企業，以簡化其VAT繳納流程：1.對於每年低於1000歐跨境貿易額的商家，其可以直接在自己國家申報繳納VAT。該法案將惠及歐盟內超過97%的43萬家小型跨境貿易商戶。2.針對年跨境貿易額低於10萬歐的中小型企業，其VAT繳納方式也將簡化為僅根據其目標用戶群體來進行地區繳納。

上述兩個VAT繳納規則最早將於2018年前在網上服務交易領域實現以及在2021年前在網上商品交易領域實現。

第三，新措施解決跨境貿易VAT詐騙行為。

在過去，歐盟外的跨境電商賣家銷往歐盟內產品，只要貨值低於22歐元，均能免繳VAT稅款。該規則導致一些跨境賣家有意低報商品的價值，以免除增值稅。現在每年有大概1.5億個進入歐盟內的包裹都是免稅的。因此，歐盟將取消22歐跨境貿易免稅額度以整治VAT詐騙。

第四，電子書跟書籍產品或採取統一VAT徵稅規則。

目前電子書跟普通書籍的跨境交易VAT納稅規則是不一樣的。對於普通書籍的跨境交易，歐盟會給予降稅甚至免稅，但電子書卻仍需正常納稅。未來，一旦歐盟國家均同意新法案后，電子書將與普通書籍採取相同的跨境貿易稅規則。