152個常見財務內控問題及產生原因對照表（收藏）

2016-08-06
加入好友隨時分享有用經驗！

內控問題及產生原因對照表

序號	不當之處	項目	原因
1	將實現企業經濟效益最大化作為內部控制體系建設的唯一目標	目標	內部控制的目標包括合規，資產安全、報告、經營和戰略目標
2	某公司經理：將內部控制作為任期內第一目標	目標	合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
3	內部控制目標定位於保證經營管理合法合規、資產安全的觀點	目標	內部控制目標不僅包括合理保證經營合法合規、資產安全，還包括財務報告及相關信息真實完整目標、經營效率和效果目標、促進實現發展戰略的目標。
4	內部控制可以杜絕財務欺詐、串通舞弊、違法違紀等現象發生	內控作用	內部控制由於其固有的局限性以及出於成本效益的考慮，只能合理保證有關目標的實現，不能完全杜絕上述現象的發生
5	財務部經理兼任內審部經理	管理層	內審部應對企業內控進行監督，應保持相對獨立性，財務部兼，使內控執行與監督混為一體，失去獨立性
6	財務總監管轄內審機構，並對總經理負責	管理層	為提高審計機構的獨立性，最好由董事會下設的審計委員會管理
7	董事會下設審計委員會主任由總會計師兼任	管理層	審計委員會主席應當由獨立董事擔任，獨立性
8	集團董事長兼任子公司董事長	管理層	身兼數職，治理結構形同虛設，缺乏科學決策良性運行機制和執行力，會導致經營失敗難以實現發展戰略
9	建議內控機構直接對集團總經理負責	管理層	內控機構，應對董事會或審計委員會負責
10	經理層對內部控制有效性負全責	管理層	董事會對建立鍵全和有效實施內部控制負責
11	內部審計部門負責人由公司首席執行官任命，並負責向管理層直接定期報告。	管理層	公司內部審計部門的主管應由公司審計委員會批准，同時，內部審計師或內部審計的管理者應直接且定期向董事會報告。
12	審計部經理兼任審計委員會主席	管理層	審計委員會主席應當由獨立董事擔任
13	審計部審定內部控制重大缺陷	管理層	董事會負責審定內部控制重大缺陷
14	總工程師任總會計師	管理層	從事會計工作必須有會計證，會計機構負責人應具備會計師以上專業技術資格
15	總會計師全權負責建立健全和有效實施集團內控	管理層	董事會負責內控的建立健全和有效實施
16	總經理建議設立戰略委員會，由其任領導	管理層	董事會下設戰略委員會
17	董事長關於請總經理組織起草修改公司章程議案，報董事會審議通過後實施	審批	根據《公司法》有關規定，由股東大會[或：股東會；或：股東]修改公司章程
18	發展戰略建議經董事會批准實施	審批	應有董事會審議發展戰略委員會提交的戰略建議方案，報股東大會批准實施
19	各類業務事項均應提交董事會或股東大會審核批准	審批	各類業務事項應按規定的許可權和程序進行審核批准，對於重大業務事項才需要提交董事會審核批准。
20	建議簡化投資審批程序，重大投資項目經投資部門論證並直接報董事長審批后即可實施	審批	重大投資項目，應當按照規定的許可權和程序實行集體決策或聯簽制度
21	信息系統建設和升級整體規劃經本公司信息網路中心批准后實施	審批	該項工作應當按照規定許可權和程序進行審核批准。
22	子公司的重大事項決策、重要項目安排、重要人事任免及大額資金支付等，均由公司董事會集體統一決策	審批	子公司是一級法人，具有獨立的決策權
23	技術性強的崗位不用輪崗	控制活動	關鍵崗位輪崗是一項內控措施，可發現和揭露關鍵崗位的舞弊行為，輪崗前應培訓員工使其水平能夠勝任
24	將全體員工實施內控情況作為績效考評的參考指標	控制活動	將全體員工實施內控情況作為績效考評的依據
25	內部審計部門發現問題不能向審計委員會、董事會報告	控制活動	內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查，內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告;對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。
26	內審人員參與制定企業各項管理規章制度	控制活動	根據責任分工，內審人員的職責是監督內控的實施，對內控有效性進行評價。
27	所有不相容崗位或職務嚴格分離	控制活動	不符合成本效益原則、適應性原則
28	由審計委員會聘請會計師事務所進行審計	控制活動	公司聘用承辦公司審計業務的會計師事務所，依照公司章程的規定，由股東大會或董事會決定
29	子公司設立內部審計結構對總經理負責	控制活動	內控機構，應對董事會或審計委員會負責，不能由經營者直接負責，應保持獨立性
30	子公司總經理、總會計師有集團統一任命，對集團董事會負責	控制活動	應由子公司董事會任命並對其負責，接受集團董事會監督
31	對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即查明原因，及時處理	採購	不正確，對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。
32	由各子公司技術部全權辦理固定資產採購業務	採購	違背了不相容職務相互分離的要求
33	負責人因得到某種好處就直接指定丙公司為供應商	採購與付款	企業應當建立科學的供應商准入制度,對於大宗採購應當採用招標方式
34	會計部門根據附發票的付款憑證登記原材料及應付賬款	採購與付款	會計部門應同時核對驗收單、訂購單，核查材料採購真實性
35	突發較大金額採購，由總經理單獨審批或採購經理預批准，總經理補批	採購與付款	對於例外情況下的突發採購業務，可以制度特殊採購處理程序，但不能有總經理一人審批，或在業務后總經理補批。易出現虛假採購或不恰當採購行為
36	未對採購設備進行實地考察和技術測試	採購與付款	設備是否符合質量和規格要求,需要考察人員進行實地考察,並採用技術測試的方式對設備的運行情況進行了解。
37	有採購部某人員進行詢價並確定供應商	採購與付款	不相容職務，應分離
38	資產驗收控制存在缺陷,未組織獨立的驗收部門或指定專人對所購設備進行驗收	採購與付款	企業應當建立嚴格的採購驗收制度,確定檢驗方式,由專門的驗收機構或驗收人員對購買的物資進行驗收,出具驗收證明
39	出納付款登記現金銀行帳並編製銀行存款餘額調節表	出納與付款	不相容職務，應分離
40	出納人員不得兼任財務登記等工作	出納與付款	按照內部控制制度的要求，出納人員只是不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，但可以兼任現金日記賬等賬目登記工作
41	出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款餘額調節表的編製等工作	出納與付款	不正確，出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款餘額調節表的編製等工作。
42	會計兼出納	出納與付款	會計和出納崗位屬於不相容的崗位，B公司由張某一人兼任會計和出納工作不符合內部控制有關「不相容職務相互分離控制」的要求
43	倉庫保管員負責保管存貨，並有處理破損商品的許可權	存貨控制	保管和處置存貨是不相容崗位，分離
44	重要資產沒有特別管理	存貨控制	對關鍵部件應額外控制，確保保管調用轉移經過批准；同環節兩人或以上經辦
45	擔保企業應當建立擔保事項明細賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用於抵押和質押的物品、權利和其他有關事項	擔保	不正確，擔保事項台賬
46	甲公司未對乙公司的資產質量、財務狀況、經營情況等進行必要的評估,	擔保	甲公司未對乙公司的資產質量、財務狀況、經營情況等進行必要的評估,對不符合國家法律法規和本企業擔保政策的,不應當提供擔保
47	親屬關係,為乙公司提供擔保	擔保	企業應當制定擔保政策,明確擔保的對象、範圍、方式、條件、程序、擔保限額和禁止擔保的事項,甲公司董事長與乙公司總經理是親屬關係,不應為乙公司提供擔保
48	由B一人辦理擔保業務的全過程	擔保	不符合不相容崗位互相分離的要求
49	由不熟悉擔保業務的李某負責辦理擔保業務，	擔保	不符合控制環境中有關員工勝任能力的要求。
50	財會部在明知沒有簽訂投資合同的情況下仍支付對外投資資金	對外投資	資產投出環節的控制存在缺陷，財會部在明知沒有簽訂投資合同的情況下仍支付對外投資資金，把關不嚴
51	採購部全權負責投資項目	對外投資	對外投資不相容崗位包括：項目可行與評估；決策與執行；處置審批與執行；績效評估與執行。員工全權負責未分離決策與執行
52	投資處置審批由股東大會決定，具體執行由董事會執行	對外投資	授權不當，股東大會、董事會為決策機構不應過多介入業務執行，容易缺乏監督
53	投資決策與執行有董事會完成	對外投資	職責分工與授權批准控制不清楚，投資決策和執行不相容
54	投資項目可行性研究與評估由總經理及財務總監完成	對外投資	職責分工與授權批准控制不清楚，可行性研究和評估不相容
55	投資業務審批人的授權有公司股東大會做出	對外投資	對於內控人員授權，屬於公司內控的日常運行，應有管理層負責，並不屬於股東大會職責範圍。建立健全和完善內控是董事會的責任；管理層負責領導企業內控的日常運行；股東大會享有的是依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權
56	為實現內部控制牽制目的，增加投資部門人員	對外投資	應考慮成本效益，不能一味的追求內部牽制，而無限制的提高內控成本
57	未對重大項目做充分可行性研究就輕易決策	對外投資	應加強對外投資可行性研究、投資與決策的控制，做出明確規定，確保對外投資合法、科學、合理
58	發展戰略的實施要注重內外結合，加大社會輿論宣傳	發展戰略	發展戰略的實現靠本企業全體員工，企業應重視發展戰略的宣傳工作，通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工
59	建議重點轉向與業務無關的房地產	發展戰略	發展戰略過於激進，貿然進入非主營業業務風險較大的房地產可能導致過度擴張經營失敗
60	對於風險事項應採取一切措施予以迴避	風險	風險策略的選擇包括風險規避/承受/降低/分擔，根據風險評估結果、風險承受和成本效益選擇
61	經營風險控制中，對客戶一律現款交易不得賒銷	風險	企業應當對銷售中的風險進行評估，針對不同客戶壞賬風險的大小，分別採用不同的銷售策略，而不能一律迴避賒銷。
62	外部風險不是內部控制問題	風險	內部控制所稱風險識別不僅包括內部風險，還包括外部風險
63	在財務風險控制上，原則上不進行外部融資	風險	外部籌資是企業資金的一個重要來源，應根據外部籌資的風險分析結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略，採用外部融資與自有資金相結合，充分利用財務槓桿，保證企業資金需要。
64	主要採取風險規避策略應對風險	風險	企業應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔、風險承受等應對策略。
65	出售-售後服務	風險分擔
66	工程檢測、驗收	風險分擔	是風險分擔中的業務分包方法。
67	公司計劃採用購買保險來迴避風險	風險分擔	購買保險為分擔風險，不是迴避風險
68	公司計劃採用聯營和增發新股來迴避風險	風險分擔	風險策略的選擇包括風險規避/承受/降低/分擔，聯營增發為分擔風險，不是迴避風險
69	簽合同轉移、承擔損失	風險分擔	屬於風險分擔中轉移責任條款應對策略
70	堅決不為任何往來單位提供擔保，降低風險	風險規避	風險策略的選擇包括風險規避/承受/降低/分擔，不提供合作為規避風險，不是降低風險
71	堅決不與有技術差的單位合作，降低風險	風險規避	風險策略的選擇包括風險規避/承受/降低/分擔，不提供任何擔保為規避風險，不是降低風險
72	對設備檢修	風險降低	是風險降低中的風險預防方法。
73	公司計劃採用多種經營來迴避風險	風險降低	多種經營為降低風險，不是迴避風險
74	原則上不開發新產品，只採用引進	風險-開發	新產品開發是企業持續發展的保證，是企業核心競爭力之所在。企業應當根據本企業的風險控制目標和資金實力，將自行開發與引進相結合，不斷提高企業產品競爭能力。
75	不惜一切代價消除評估的風險	風險評估	要考慮成本效益原則，以適當成本實現有效控制，風險不可能消除，但可以降低。
76	單純採用定性分析方法進行風險評估	風險評估	開展風險分析，應採用定性與定量相結合的分析方法
77	對外部風險忽略不計、重點識別和分析內部風險	風險評估	企業在開展風險評估時，應準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險
78	對外捐助屬於履行社會責任，不需要評估風險。	風險評估	公司應當對贊助和捐贈事項履行風險評估程序
79	風險評估內容	風險評估	目標設定、風險識別、風險分析、風險應對
80	風險評估是建立和實施內部控制的基礎	風險評估	內部環境是建立和實施內部控制的基礎
81	梳理流程、完善制度主要圍繞風險評估和控制活動展開	風險五要素	僅圍繞風險評估和控制活動展開不符合全面性原則的要求
82	內部控制的制定，可以迴避和避免一切風險存在	風險-作用	有效內部控制的制定和執行可以有效的控制風險，但是並不能夠迴避和避免一切風險
83	確保公司經營管理過程不存在任何風險	風險-作用	內部控制的任務是將風險控制在可承受度範圍內，提供的是合理保證而非絕對保證。
84	工程變更追加預算由張某一人簽字批准	工程	工程變更追加預算應經過董事會等決策機構的批准，不能僅由張某一人簽字批准
85	工會主席私自決定施工單位	工程	工會主席私自決定施工單位，表明該公司授權批准程序存在缺陷
86	公司董事會授權工會主席張某全權負責工程項目實施和工程價款支付的審批	工程	公司董事會授權工會主席張某全權負責工程項目實施和工程價款支付的審批，屬於授權批准不當
87	竣工驗收僅由工會人員進行竣工驗收	工程	竣工驗收控制不嚴，不應僅由工會人員進行竣工驗收
88	由工會有關人員進行可行性研究	工程	工程項目的可行性研究存在缺陷，不應僅由工會有關人員進行可行性研究
89	對於影響重大、涉及較高專業技術或法律關係複雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。	合同	正確
90	所有對外發生的經濟行為均須簽訂書面合同	合同	不符合成本效益原則，零星或即時清結等交易行為可不簽訂合同
91	沒有百分之百把握不要簽訂合同	合同-風險	在生產經營中處處充滿風險，對於風險，企業應進行目標設定、風險識別、分析、應對，無法承受的風險，實行風險迴避，不簽訂合同；對可以承受但風險較大的事項，應採取風險降低、風險分擔等方法，將風險降低到可承受範圍內，而不是百分之百有把握才簽訂合同
92	將員工實施內部控制的情況僅作為績效考評的參考指標	績效考核	企業應將員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，作為績效考評的考核指標
93	把開展專項監督擺在首要位置	監督	內部監督包括日常監督和專項監督，二者應統籌兼顧、綜合應用
94	內部監督本身不作為評價對象	監督	內部監督是內控五要素之一，應該作為評價對象，從是否建立內部監督制度等內容上進行評價
95	缺乏監督檢查制度	監督	建立健全內部監督檢查機制，發現問題應報告相關部門並由該部門處理
96	審計委員會和內部審計機構全權負責內部控制監督檢查	監督	董事會負責內部控制的建立和有效實施；除內部審計機構之外，經理層及公司其他內部機構在內部監督中也須承擔相應的職責。
97	由財會部對本公司及下屬分、子公司的會計資料進行審計	監督	內部審計應當有相對獨立性，A公司決定由財會部對本公司及下屬分、子公司的會計資料進行審計有違這一原則。
98	主要將與財務會計工作密切相關的業務環節和控制流程納入監督範圍	監督	內部監督應當將企業所有重要業務事項和高風險領域納入監督範圍
99	建立反舞弊機制，及時傳達中層以上人員	監督-舉報	舉報投訴制度和舉報人保護制度應傳達至公司全體員工
100	企業應當建立逾期應收賬款催收制度，會計部門應當負責應收賬款的催收	監督-資金	不正確，銷售部門應當負責應收賬款的催收
101	授權財務部負責內部控制體系建立與實施的全部工作	建設培訓	內部控制建設是一項系統工程，需要企業董事會、監事會、經理層及內部各職能部門共同參與（或：需要企業全體員工共同參與）並承擔相應職責，而非僅僅一個財務部就能完成此項工作。
102	中層以上幹部必須完成內控培訓，基層員工沒必要	建設培訓	內部控制是全員參與的過程，只有全體員工都掌握內控知識和理念才能真正促進內部控制有效實施，只有**介入是不可能的。
103	董事會同意不將與該系統有關的內部控制納入2011年度內部控制有效性評價的範圍	評價	：內部控制評價應當體現全面性原則
104	對於重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據規範要求自行確定。（對	評價
105	對於重大缺陷及其整改情況，只進行內部通報，不對外披露	評價	對重大缺陷及其整改情況，必須對外披露。
106	會計師事務所的內部控制審計重點審計該公司內部控制評價的範圍、內容、程序和方法等。	評價	內部控制審計不是對內部控制評價進行審計，而視對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。
107	會計師事務所在審計過程中發現的非財務報告內部控制重大缺陷，不在審計報告中披露	評價	會計師事務所在審計過程中發現的非財務報告內部控制重大缺陷，應當在審計報告中增加描述段，對重大缺陷的性質及其對實現控制目標的影響程度進行披露
108	會計師事務所在審計過程中發現的非財務報告內部控制重大缺陷，應當在審計報告中增加描述段，對重大缺陷的性質及其對實現控制目標的影響程度進行披露	評價	註冊會計師知悉對企業會計師事務所在審計過程中發現的非財務報告內部控制重大缺陷，應當在審計報告中增加描述段，對重大缺陷的性質及其對實現控制目標的影響程度進行披露內部控制評價基準日財務報告內部控制有效性有重大負面影響的期後事項的，應對財務報告內部控制發表否定意見（0.5分）。註冊會計師不能確定期後事項對內部控制有效性的影響程度的，應當出具無法表示意見的審計報告（1分
109	檢查工作僅限於內部控制制度的運行情況	評價	內部控制自我評價應當綜合評價內部控制的設計與運行情況
110	經理層應出具內部控制自我評價報告	評價	董事會應當定期對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具內部控制評價報告，而非由經理層出具內部控制評價報告
111	內部控制評價方案應報總經理辦公室批准后實施	評價	內部控制評價方案應報董事會批准後方可實施
112	審計部審定內部控制重大缺陷	評價	董事會負責審定內部控制重大缺陷
113	為了減輕評價工作對正常經營活動的影響，在本次內部控制評價中，僅採用調查問卷法和專題討論法實施測試和評價	評價	評價過程中應按照有利於收集內部控制設計、運行是否有效的證據的原則、充分考慮所收集證據的適當性與充分性，綜合運用評價方法
114	現場評價報告無須和被評價單位溝通	評價	現場評價報告應向被評價單位通報（或：與被評價單位溝通）
115	現場評價報告只需評價工作組負責人審核、簽字確認后報審計部。	評價	現場評價報告經評價工作組負責人審核、簽字確認后，應由被評價單位相關責任人簽字確認后，再提交審計部（或：內部控制評價部門）
116	在實施業務層面評價時，主要評價上海證券交易所重點關注的對外擔保，關聯交易和信息披露等業務。	評價	業務層面的評價應當涵蓋公司各種業務和事項（或：體現全面性原則）。而不能僅限於證券交易所關注的少數重點業務事項來展開評價
117	組織架構相關內容不納入公司層面評價範圍	評價	組織架構是內部環境的重要組成部分，直接影響內部控制的建立鍵全和有效實施、應當納入公司層面評價範圍
118	出納人員為財務主管的女兒	親屬	會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
119	董事會委託A會計師事務所對內部控制評價報告進行修改完善，並支付諮詢費用	事務所	為企業提供內部控制審計的會計師事務所，不得同時為同一家企業提供內部控制評價服務
120	會計師事務所應當對發表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業人員不對發表的內部控制審計意見負責。	事務所	不正確，會計師事務所及其簽字的從業人員均應當對發表的內部控制審計意見負責
121	將內部控制諮詢和審計工作一併委託會計師事務所完成	事務所	為企業提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制諮詢服務。
122	審計的重點是審計該公司內部控制評價的範圍、內容、程序和方法等。	事務所	內部控制審計不是對內部控制評價進行審計，而是對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。
123	同時聘請B會計師事務所從事內部控制諮詢和內部控制審計。	事務所	為企業提供內部控制諮詢服務的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計。
124	同時聘請會計師事務所開展內部控制審計	事務所	內部控制諮詢服務與內部控制審計不相容
125	為企業內部控制提供審計的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務	事務所	不正確，為企業內部控制提供諮詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務
126	相關人員工作的利用可以減輕註冊會計師對審計意見的責任	事務所	註冊會計師對發表的審計意見獨立承擔責任,其責任不因為利用企業內部審計人員、內部控制評價人員和其他相關人員的工作而減輕。
127	上市公司的內部控制評價報告不向社會披露	事務所-評價	上市公司為接受社會監督，為投資者和社會公眾決策提供依據，其內部控制評價報告必須向社會披露。基準日後4個月內報出。
128	投資績效評估和執行委託提供報表審計事務所完成	事務所-投資	不能為同一家，影響獨立性
129	董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮[size=+0]全面負責[size=+0]的作用	文化	不正確，董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用
130	企業文化方面不必投入太多的人力物力	文化	企業文化是內控環境因素的重要組成部分，良好的企業文化可以促進內控機制的有效運作
131	企業文化是無形的，難以量化，且已制定並計劃宣傳貫徹《員工行為守則》，說明文化有效。	文化	企業文化貫徹落實的有效性應當獲取充分的證據支持。
132	樹立企業利益最大化的價值觀	文化	企業文化應樹立積極向上的價值觀，以使全體員工對企業核心價值觀的認同
133	一般員工不參加脫產培訓	文化	提高專業技能、保持良好的職業道德是全體員工的事，每個員工都有權利有必要參加各種形式的學習培訓，包括脫產
134	以專業勝任能力作為選人用人的標準	文化	應將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準
135	授予分公司銷售定價的制定權和對外投資的制定權	銷售-監督	公司屬於非獨立法人，A公司授予其銷售定價權和對外投資權，屬於授權不當，不符合「授權批准控制」的有關要求。
136	由銷售部負責辦理銷售業務的全過程	銷售-監督	辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門應分別設立，A公司決定由銷售部負責辦理銷售業務的全過程，違背了「不相容職務相互分離控制」的要求
137	銷售人員可以直接收取貨款，公司審計部門應當定期或不定期進行核查。	銷售-特定銷售	雖然特定商品的銷售和收款未完全分離，但公司採取了必要的補償性控制措施，符合適應性原則和成本效益原則的要求。
138	認為運用信息技術、實現自動控制就能杜絕錯誤和舞弊	信息	內部控制只能為實現控制目標提供合理保證，信息系統本身也存在風險，需要加強控制。
139	信息系統建設和升級整體規劃經本公司信息網路中心批准后實施	信息	該項工作應當按照規定許可權和程序進行審核批准
140	信息交流是信息系統的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。	信息系統	不正確，溝通是信息系統的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有信息交流就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。
141	信息系統是最有效的信息傳遞系統，傳遞速度快。	信息系統	正確
142	所有風險信息均經由總經理向董事會報告	信息與溝通	重大信息應及時傳遞給董事會、監事會和管理層。
143	對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因	業務外包	不正確，對外包活動進行監督和控制是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因
144	為降低成本，提高競爭力，企業應當將核心業務實施外包	業務外包	不正確，綜合考慮成本效益原則，避免將核心業務外包
145	法定代表人不在期間，由財務主管代為保管印章	印章	嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章
146	由總會計師統一保管銀行預留印鑒	印章	規定由總會計師統一保管銀行預留印鑒等不符合貨幣資金控制有關「銀行預留印鑒管理」的要求
147	對超預算的支出一律不予批准	預算控制	特殊情況下，根據業務工作需要，經履行審批手續后，可以調整工程項目預算
148	將各類業務事項均納入預算控制的觀點不恰當	預算控制	預算控制措施不適用於不能量化的業務事項
149	18 項應用指引沒有涵蓋的業務不納入公司內部控制體系建設範疇	原則	不符合全面性和重要性原則
150	對公司經營面臨的所有風險和所有業務單位、經濟事項進行全面測試和評價	原則	不符合重要性原則、成本效益原則
151	建立健全內部控制可以消除、杜絕欺詐、舞弊等現象	原則	內部控制由於其特有的局限性和出於成本效益考慮，只能合理保證有關目標，不能消除舞弊，杜絕全部風險
152	內部控制制度不可更改	原則	據適應性原則，內控是一個不斷發展變化完善的過程，應隨著企業情況變化加以調整，使管理更加完善

來源：財務職場作者：江南竹

152個常見財務內控問題及產生原因對照表（收藏）

Advertisements

Advertisements

你可能會喜歡

Advertisements